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陕西资信评估企业短期偿债能力的指标有哪些

发表时间:2023-07-11 16:02作者:陕西资信评估

陕西资信评估短期偿债能力的指标主要有营运资本、流动比率、速动比率和现金流量比率等。偿债能力的衡量方法有两种,一种是用来比较可供偿债资产与债务的存量,一种是用来比较经营活动现金流量和偿债所需要的现金。那么,可供偿债的资产越大、经营活动现金产生得越多,则企业的偿债能力越强。

营运资本。营运资本是流动资产超过流动负债的部分,如果流动资产超过流动负债的金额较大,则说明企业流动资产存量超过债务存量较多,那么企业偿债能力较强,反之,会存在偿债风险。

如果企业流动资产和流动负债金额相等,则保障短期偿还能力是有问题的,毕竟短期债务到期与流动资产的现金变现,不可能是同步进行的;而且,企业不可能为了偿还流动负债而将全部流动资产进行清算变现,而是需要维持最低水平的现金、存货和应收账款等,以确保生产经营的持续运营。

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因此,企业必须保持流动资产大于流动负债,也就是保有一定数额的营运资本作为安全边际,以避免营运资本为负,无力偿还债务。那么,只有营运资本越多,流动负债的偿还越有保障,短期偿债能力越强。营运资本之所以能起到流动负债的缓冲作用,是因为营运资本是长期资本用于流动资产的部分,不需要在1年或1个营业周期内偿还。

流动比率。流动比率是流动资产与流动负债的比率。流动比率是在假设企业的全部流动资产都可用于偿还流动负债,用来表明每1元流动负债有多少流动资产可以作为偿债保障。流动比率一般会认定为大于2比较合理,这是源于一般情况下,企业变现能力最差的存货约占流动资产总额的一半,其他流动性相对较好的流动资产至少要等于流动负债,才能保障企业最低的短期偿债能力,否则就会对企业的短期偿债能力产生影响。


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